Сроки уплаты штрафа по ндс

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).

Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.

Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):

  • максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
  • минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Отчитывайтесь в ФНС вовремя через Контур.Экстерн.
Три месяца — бесплатно!

Порядок и срок уплаты НДС в 2017-2018 годах

Срок уплаты НДС наступает после подведения итогов работы налогоплательщика за квартал и формирования налоговой декларации по указанному налогу, в которой НДС отражается к уплате с учетом всех начислений и вычетов. Для того чтобы срок был соблюден, а у налоговых органов не было к вам вопросов, нужно придерживаться определенного порядка уплаты. О том, как правильно заплатить НДС, читайте в нашей рубрике «Уплата НДС».

Как рассчитать НДС к уплате

Прежде чем платить НДС, нужно правильно его рассчитать. Для этого обратите внимание на следующие статьи:

В случае если ИП находится на патентной системе налогообложения, а потом был переведен на общую, может понадобиться инструкция о том, как при этом поступить с НДС. Такую инструкцию вы найдете в нашей статье «ИП “слетел” с патента: что с НДС?».

Срок оплаты НДС

Срок уплаты НДС в 2017-2018 годах по сравнению с предшествующими годами не изменился — не позднее 25 числа равными долями в течение 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Подробнее об этом – здесь.

Правило, касающееся порядка уплаты НДС частями, не распространяется на неплательщиков, которые выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Читайте об этом в публикациях:

Порядок уплаты НДС

Для того чтобы заплатить НДС, нужно оформить платежное поручение. Правильно внести в этот документ все реквизиты помогут следующие материалы нашего сайта:

Еще информацию о реквизитах для уплаты можно найти здесь и здесь.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ уплатить налог может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо. Однако покупатель уплатить НДС по сделке за продавца не может. Объяснение смотрите в материале «Покупатель не может заплатить НДС по сделке за продавца как третье лицо».

Ответственность за неуплату НДС

Даже в случае правильного расчета суммы, но некорректного заполнения платежного поручения на оплату НДС налог будет считаться неуплаченным или уплаченным не вовремя. О том, какая ответственность ждет организацию в таком случае, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Если были начислены пени за несвоевременную уплату НДС, то проверить правильность их расчета можно, основываясь на информации, содержащейся в статье «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Платежное поручение на перечисление пени тоже нужно оформить правильно. Главное — указать верный КБК. Чтобы определиться с КБК, загляните в статью «По какому КБК уплачиваются пени по НДС?» .

В этой статье вы найдете КБК не только для уплаты пени, но и для уплаты штрафа по НДС.

На нашем сайте отслеживаются все изменения законодательства, которые касаются порядка и сроков оплаты НДС. Во избежание проблем с оплатой налога следите за обновлением информации в нашей рубрике «Уплата НДС».

Несвоевременная уплата НДС: чем грозит, пример и отражение в бухгалтерском учете

Контроль за полнотой и своевременностью подачи отчетности в налоговые органы — одна из основных задач ведения учета любой организации. При нарушении законодательно установленного порядка оплаты налога в бюджет на предприятие налагаются штрафные санкции. О сроках уплаты НДС и ответственности за их нарушение мы поговорим в нашей статье.

Порядок и сроки уплаты НДС

Действующим законодательством закреплен следующая схема, согласно которой предприятие предоставляет налоговую отчетность и производит оплату НДС:

  1. Налоговая декларация, в которой зафиксирована сумма НДС к оплате за квартал, подается в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. На основании декларации осуществляется ежемесячная выплата налога в бюджет. Сумма квартальной выплаты распределяется равномерно на 3 платежа, которые нужно перечислить в течение 3-х месяцев. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за кварталом, по которому подана отчетная декларация.

Для наглядного рассмотрения порядка и сроков уплаты НДС рассмотрим пример.

Допустим, по истечению 2 квартала 2016 АО «Скарабей» должен подать декларацию по НДС. Бухгалтер «Скарабея» должен передать документ в ИФНС не позднее 25 июля 2016.

В отчете указана сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, — 24.640 руб. Для соблюдения порядка ежемесячных налоговых выплат бухгалтер «Скарабея» обязан перечислять сумму 8.213,33 руб. (24.640 руб. / 3 мес.) не позднее 25 июля 2016, 25 августа 2016 и 26 сентября 2016 (так как 25 сентября — выходной день).

Чем грозит нарушение сроков уплаты НДС? Ответственность

Сроки оплаты НДС являются строго регламентированными, поэтому их нарушение влечет за собой ответственность в виде наложения штрафных санкций и взыскания пеней. При установлении факта просрочки платежа неоплаченная сумма НДС признается недоимкой. Основаниями для привлечения предприятия-нарушителя к налоговой ответственности могут выступать:

  • просрочка перечисления авансового платежа по НДС в порядке, установленном НК РФ;
  • нарушение сроков ежемесячных выплат налога по факту сдачи декларации за отчетный квартал;
  • занижение налоговой базы в предоставленном отчете и недоплата налога в бюджет (недоимка).

Размер штрафа за выявленные нарушения установлен на уровне 20% от суммы неоплаченного (недоплаченного) НДС. В случае, если установлено, что несвоевременная оплата (недоплата) осуществлена умышленно (например, умышленно занижен показатель налоговой базы), то размер штрафа повышается до 40%. Основанием для подтверждения факта умышленных деяний выступает судебной постановление.

Что касается пеней, взимаемых за просрочку, то они рассчитываются в общем порядке по следующей формуле:

П = Нед * Пр * Реф / 300,

где П — сумма пени, который придется уплатить в бюджет;

Нед — сумма недоимки (размер НДС, срок уплаты которого нарушен);

Пр — просрочка платежа в днях;

Реф — ставка рефинансирования ЦБ.

Относительно последнего показателя внесем некоторые пояснения: при расчете пени за нарушение сроков оплаты НДС применяется показатель ставки, зафиксированный на день просрочки. То есть если в период неоплаты НДС ставка рефинансирования менялась, при определении пени нужно делать расчет с применением разных показателей ставки.

Смотрите так же:

  • Адвокаты петрозаводска список Адвокат Воронина М.Л. | Юрист | Петрозаводск Информация Представительство в суде Защита на следствии и в суде________________________________________ Показать полностью… Петрозаводская Центральная Коллегия […]
  • Права иностранного гражданина имеющего вид на жительство Каковы права и обязанности иностранца, постоянно проживающего в РФ? Иностранный гражданин приобретает статус постоянно проживающего в РФ после получения вида на жительство (абз. 12 п. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 N […]
  • Штрафы по декларации прибыли Штраф за несвоевременную сдачу декларации Актуально на: 10 февраля 2017 г. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в […]
  • Приказ на проведение работы статград Опубликован приказ Минобрнауки о проведении мониторинга качества образования На сайте Минобрнауки опубликован приказ, подписанный 20 октября 2017 года министром образования и науки О.Ю.Васильевой «О проведении […]
  • Сайт следственный комитет по хмао-югре Сайт следственный комитет по хмао-югре Следственным отделом по городу Сургут следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре возбуждено уголовное дело […]
  • Материнский капитал право социального обеспечения Материнский капитал право социального обеспечения Выбор данной темы для выпускной квалификационной работы обусловлен тем, что в данное время снижение демографической ситуации — это, скорее, свидетельство отсутствия […]

А что если не платить? Ответственность за неуплату НДС

Отправим материал Вам на e-mail

Налог на добавленную стоимость, как и любой другой налог, мало кому хочется платить. Именно поэтому многие руководители задумываются о том, как его уменьшить или не платить его вовсе. Что им за это грозит? Можно ли не платить налог и при этом избежать какой-либо ответственности?

Существует две распространенные причины неуплаты НДС:

  • Намеренное уклонение от уплаты этого налога
    У многих бизнесменов острое чувство несправедливости вызывает тот факт, что с увеличением прибыли увеличивается и НДС. То есть, чем успешнее компания, чем больше сил и энергии в нее вложено, тем больше ей приходится отдавать государству. Кроме того, НДС ставит компанию в достаточно жесткие рамки: несмотря на то, что продукцию организация может реализовать через полгода или даже год, налоги она должна платить регулярно. Для налоговиков не имеет значения, продан товар или нет. И если одних предпринимателей эти «особенности» налога возмущают и заставляют искать законные способы его сокращения, то у других реакция совершенно иная: не платить!
  • Ненамеренная задержка сроков оплаты
    Она быть связана с тем, что бухгалтер просто забыл о необходимости оплатить налог. Или он напутал сроки. Или бухгалтер допустил ошибку в декларации по НДС. Ошибку пришлось исправлять, а это привело к неуплате НДС в срок. В конце концов, бухгалтер мог в самый ответственный момент заболеть. Все это вполне понятно. Проблема в том, что за ошибки штатного сотрудника личную ответственность несет руководитель компании. А все штрафы и пенни платятся из ее бюджета.

Ответственность за неуплату НДС в 2015-1016 годах

Какие штрафы, пенни, санкции и другие последствия грозят за неуплату НДС? Ответственность за несвоевременную уплату или уклонение от уплаты этого налога предусмотрена сразу в трех кодексах РФ: об административных правонарушениях, налоговом и уголовном.

Административная ответственность за неуплату НДС
За непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля наказываются должностные лица, то есть руководители организации. Именно к ним применяются все санкции. Наказание – штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ), а за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности – от 2 000 до 3 000 рублей (статье 15.11 КоАП РФ).

Налоговая ответственность за неуплату НДС
По налоговому кодексу, за неуплату НДС расплачиваться придется опять же руководителю (статья 122 НК РФ). Размер штрафа или пенни зависит от формы вины недобросовестного налогоплательщика. И здесь суммы уже серьезнее.

Если неуплата или несвоевременная уплата НДС совершены по неосторожности, сумма штрафа составит 20% от суммы налога (п. 1 статьи 122 НК РФ). Если же правонарушение оказалось умышленным, то штраф составит уже 40% (п. 3 статьи 122 НК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату НДС
Она предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничение свободы виновных лиц в зависимости от тяжести преступления (статьи 198 и 199 НК РФ).

Так, уклонение от уплаты налогов организацией или предоставление заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом от 100 до 300 000 рублей, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 3 лет. Если же правонарушение совершено группой лиц по предварительному сговору, то штраф составит от 200 до 500 000 рублей, срок принудительных работа – до 5 лет, срок лишения свободы – до 6 лет.

Конечно, если организация не является злостным неплательщиком, то до уголовной ответственности дело вряд ли дойдет. Административная же и налоговая ответственность вполне реальны, а причина их может оказаться самой банальной – все те же ошибки бухгалтерии.

Ставки высоки
Если вы по неосторожности не доплатили в казну 1 млн рублей, то придется заплатить 200 000 рублей штрафа. Если вы не доплатили намеренно, то придется расстаться с 400 000 рублей.

Можно законно не платить НДС?

Можно. Если обратиться к статье 145 Налогового кодекса РФ, то мы увидим, что в том случае, если сумма выручки от реализации продукции предприятия за три последних месяца не превысили 2 млн рублей, то организация освобождается от уплаты налога. Также можно добиться освобождения от НДС. Но для этого ваша компания должна заниматься определенным видом деятельности.

Если законно не платить НДС не получается, то можно попробовать его уменьшить. Для этого существует два легальных способа: 1) применение пониженных ставок налога, 2) увеличение суммы налоговых вычетов. Подробнее о них мы рассказываем в других публикациях нашего блога.

В качестве заключения

Неуплата НДС рано или поздно может привести к серьезной ответственности перед законом. Несвоевременная же уплата налогов влечет за собой наложение штрафов на организацию, то есть дополнительные расходы.

Проблема в том, что компания при этом может являться абсолютно добросовестным налогоплательщиком. А проблемы с законом у нее могут возникнуть из-за вездесущего человеческого фактора. В данном случае к нему относится или некомпетентность, или высокая загруженность, или обстоятельства личной жизни штатных бухгалтеров. Именно по этим причинам в настоящее время все больше компаний передают свою бухгалтерию на аутсорсинг. Другой вариант – это полностью контролировать работу свой бухгалтерии. Но останется ли тогда время на ведение бизнеса?

Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты

Статьи по теме

Чтобы не пропустить сроки уплаты НДС в 2018 году, загляните в таблицы с датами — они напомнят о крайних сроках перечисления налога.

По общем правилу плательщики НДС и налоговые агенты по налогу должны перечислять НДС каждый месяц по 1/3 от суммы налога, рассчитанной к уплате по итогам квартала.

Срок уплаты каждой 1/3 НДС — не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным (п. 1 ст. 174 НК РФ). То есть платить треть квартального налога надо каждый месяц. Смотрите крайние даты платежей в таблицах.

Сроки уплаты НДС в 2018 году: таблица

По итогам 2 квартала 2018 года организация должна уплатить НДС в сумме 600 000 руб. Перечислять каждый месяц надо 1/3 налога в сумме 200 000 руб. Первый платеж — 25 июля 2018 года, второй — 27 августа (перенос с 25-го числа), третий — 25 сентября.

Налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и плательщики налога. Но если агент приобретает работы (услуги) у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в РФ, а место реализации этих работ (услуг) — Россия, то перечислить НДС надо в тот же день, в который перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Плательщики налога на УСН и ЕНВД освобождены от НДС, за некоторыми исключениями. Тогда сроки уплаты следующие:

  • Счет-фактура выставлен по ошибке (с выделенной суммой НДС) — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура. Перечисляется вся сумма налога сразу;
  • Ввезены товары из стран ЕАЭС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору;
  • Спецрежимник — налоговый агент покупает работы (услуги) у иностранной компании — в день перечисления средств иностранной компании. Во всех остальных случаях в размере 1/3 от суммы НДС за отчетный квартал не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.

Сроки уплаты импортного НДС в 2018 году

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии) налог платят в другие сроки — не позд­нее 20-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру.

Сроки уплаты НДС в 2018 году при ввозе товаров из стран ЕАЭС

Опубликовано / Август 11, 2018
Рубрики:
Блог