Декларация налог на землю образец

Содержание статьи:

Декларация по земельному налогу за 2017 год

Смотрите также:

Декларация по земельному налогу — официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок. Как ее правильно заполнить, читайте в этой статье.

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно. Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

  • кто обязан сдать;
  • сроки сдачи;
  • форма;
  • штраф за непредоставление;
  • образец заполнения;
  • бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2018 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

Декларация по земельному налогу за 2017 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2018 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности

Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2018 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/ [email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Форма по КНД — № 1153005. Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — Титульный лист;
  • 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница — Титульный лист

Образец заполнения бланка:

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2017 год по каждому полю отдельно.

  • В «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице.
  • В «Номер корректировки», если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее.
  • В «Налоговый период», проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34.
  • В «Отчетный год» — дату заполнения бланка.
  • Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания — 270.
  • Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА».
  • В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
  • Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдаёт отчет за 2017 год на 3 страницах, без приложений.
  • В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
  • В конце поставим дату и подпись.
  • В «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2017 по каждому полю отдельно.

  • Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
  • В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
  • В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2017 впишем 40306000.
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
  • С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2017 по каждому полю отдельно.

  • ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы.
  • Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
  • 010 — из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации.
  • 020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу ОКАТО.
  • 030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/ [email protected] выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000.
  • 050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка.
  • 060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк.
  • С 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из НК РФ и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки.
  • 110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей.
  • 120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5 %.
  • 130 — указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12.
  • 140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев.
  • 150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) * 120 (ставку) * 140 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 250. 150 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей.
  • С 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки.
  • 250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.

Налоговая декларация по земельному налогу

Актуально на: 17 января 2018 г.

Декларация по земельному налогу 2018 (образец заполнения)

Организации, которые в 2017 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2017 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Состав декларации по земельному налогу в 2018 для юридических лиц

Форма новой декларации по земельному налогу, подаваемой в 2018 г., утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017 год состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Декларация на земельный налог 2018: бланк скачать

Скачать форму декларации по земельному налогу 2018 можно по ссылке ниже:

Налоговая декларация по земельному налогу 2018: скачать

Куда сдавать декларацию и в каком виде

По общему правилу налоговая декларация по земельному налогу представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Организация-крупнейший налогоплательщик должна сдавать свои «земельные» декларации в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 398 НК РФ).

А то, в каком виде сдается декларация (на бумаге или электронно), зависит от численности работников. Так, организация со среднесписочной численностью работников за 2017 год более 100 человек, а также вновь созданная организация с численностью работников более 100 человек должны сдавать налоговую декларацию за 2017 год в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации-плательщики земельного налога решают сами, сдавать декларацию на бумаге или через Интернет.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи 2018

Организации-налогоплательщики земельного налога должны сдавать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 398 НК РФ).

При этом применяются общие правила переноса сроков: если последний день срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год – 01.02.2018.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018: образец заполнения

Информация о том, как заполнить декларацию по земельному налогу в 2018 году, содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В приведенном в Приложении № 3 Порядке раскрываются как общие требования к заполнению декларации, так и требования к заполнению титульного листа и разделов декларации.

Приведем пример заполнения декларации по земельному налогу в 2018 году для декларации, подготовленной на компьютере. Обращаем внимание, что при ручном заполнении декларации имеются свои особенности (к примеру, необходимо проставлять прочерки во всех знакоместах поля в случае отсутствия какого-либо показателя).

Для заполнения декларации предположим, что ООО «Автоматика-М» на праве собственности владеет земельным участком с кадастровым номером 77:09:0001026:31 и кадастровой стоимостью на 01.01.2017 в размере 3 000 509,60 руб. В соответствии с Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» организация уплачивает в течение года ежеквартальные авансовые платежи.

Декларация по земельному налогу за 2016 год: образцы заполнения

В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год? Кто должен сдавать декларацию в 2017 году? Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели? Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы? Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2016 год на конкретном примере.

Смотрите так же:

  • Социальная пенсия до 1 апреля 2018 года Социальная пенсия с 1 апреля 2018 года Социальная пенсия с 1 апреля 2018 года будет в очередной раз проиндексирована. Выплаты получают разные группы жителей страны, включая инвалидов, пенсионеров и некоторых других […]
  • Приказ фссп россии 147 от 11042014 Приказ фссп россии 147 от 11042014 Рослесхоза №504 от 4 мая 2012 г. Регламент; соглашение; положение. Января 2015 № 382-фз разрабатывается проект приказа фссп россии от 24. Деятельности в крыму — период с 18 марта […]
  • Домашние штрафы Штрафные санкции за просрочку в МигКредит, Домашние деньги, Быстроденьги и Народной казне В каждой организации по выдаче микрозаймов для заемщика, допускающего просрочку, предусмотрены штрафные санкции. Если вы не […]
  • Решение о признании права собственности на земельный участок Решение о признании права собственности на земельный участок Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры […]
  • Взыскание штрафов с директора Юридический услуги в Челябинске. К. Можно ли взыскать с директора штраф, выписанный на компанию? Речь идет о привлечении предприятия к ответственности за совершение административного правонарушения. Например, за […]
  • Нотариус на ул комсомольской Нотариальные действия 11 и 12 июня 2018 года — выходные дни. 20 ноября 2017 г. проводится Всероссийский «День правовой помощи детям», установленный решением Правительственной комиссии по вопросам реализации […]

Кто должен сдать земельную декларацию в 2017 году

Налоговые декларации по земельному налогу обязаны сдавать организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками земельного налога. Если у организации нет никаких объектов налогообложения земельным налогом, то и сдавать декларацию не нужно (п. 1 ст.388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не должны сдавать декларацию по земельному налогу на 2016 год (даже если они признаются налогоплательщиками земельного налога). Дело в том, что ИП не должны рассчитывать земельный налог самостоятельно – за них это делает ИФНС. Поэтому декларацию по земельному налогу за 2016 год сдавать не надо (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП должны просто уплачивать земельный налог за 2016 года на основании уведомления из инспекции.

Необходимость подачи земельной декларации за 2016 год определяется по состоянию на 1 января 2016 года. То есть, если по состоянию на 1 января 2016 года организация обладала земельным участком, являющимся объектом налогообложения, то декларацию за 2016 год она обязана представить. Даже если участок в течение 2016 года, например, был продан и на 1 января 2017 года организация к нему не имела уже никакого отношения.

Бланк земельной декларации

Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Этот бланк нужно заполнять для представления земельной декларации в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

Срок сдачи декларации за 2016 год

Земельную налоговую декларацию сформируйте по итогам налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – это календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Поэтому декларацию можно начать составлять уже с 1 января 2017 года.

Сдать декларацию за 2016 год нужно не позднее 1 февраля 2017 года (включительно) – абзац 1 пункта 3 статти 398 НК РФ. 1 февраля 2017 года – это среда. Поэтому срок подачи отчетности не сдвигается.

Куда сдавать

Земельную декларацию за 2016 год представляйте в ИФНС местонахождению земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Однако крупнейшие налогоплательщики должны сдавать декларации по месту своего учета в качестве таковых (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Стоит заметить, что юридическое лицо может иметь несколько разных земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Тогда придерживайтесь такого подхода:

  • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2016 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
  • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

Заполнение декларации за 2016 год

Чтобы отчитаться за 2016 года нужно не позднее 1 февраля 2017 года заполнить и сдать в инспекцию налоговую земельную декларацию в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Поясним порядок заполнения составных частей декларации на конкретных примерах и образцах.

Заполняем титульный лист

На титульном листе декларации по земельному налогу за 2016 год покажите общие сведения об организации и сведения о сведения об отчетном периоде, за который сдается земельная декларация.

На титульном листе земельной декларации за 2016 год зафиксируйте:

  • ИНН юридического лица;
  • КПП, присвоенный по местонахождению земельного участка;
  • номер корректировки: для новой декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.;
  • код налогового периода «34»;
  • отчетный год – «2016»;
  • код ИФНС;
  • код места представления декларации в ИФНС (согласно приложению № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 28.10. 2011 № ММВ-7-11/696). Если, к примеру, отчитываетесь по местонахождению земельного участка – «270»;
  • полное название компании;
  • телефон;
  • код вида экономической деятельности по новому классификатору ОКВЭД2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст., применяется с 2017 года);
  • количество страниц декларации и количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов.

Как видно, ничего особо сложного или запутанного в формировании титульного листа быть не должно. Приведем образец заполненного титульного листа декларации по земле за 2016 год, которую нужно сдавать в 2017 году.

Заполняем раздел 1

Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Пояснение и расшифровку заполнения каждой из этих строк поясним в таблице.

Приведем образец заполнения раздела 1 земельной декларации за 2016 год., если бы сумма к налога уплате за весь 2016 года составляла 58 000 рублей.

Заполняем раздел 2

Раздел 2 декларации по земельному налогу за 2016 год нужен для определения и расчета суммы налога за отчетный год (налоговый период). Раздел 2 декларации может потребоваться заполнить несколько раз, по разным налогооблагаемым объектам.

В разделе 2 декларации по земельному налогу за 2016 году нужно, в общем случае, показать:

  • кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка;
  • КБК;
  • код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утв. При Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
  • код категории земли (на основании Справочника, утв. Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696);
  • размер налоговой ставки;
  • налоговую базу;
  • начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.

Приведем конкретный пример заполнения раздела 2 земельной декларации за 2016 год.

Предположим, что юридическое лицо зарегистрировано в г. Екатеринбург. Весь 2016 года на праве постоянного (бессрочного) пользования ему принадлежит земельный участок, находящийся в г. Мытищи Московской области. По местонахождению участка (Мытищи) организация стоит на учете в ИФНС г. Мытищи как плательщик земельного налога.

Кадастровый номер земельного участка – 50:23:0069090:11, его кадастровая стоимость, доведенная до организации – 7 800 000 рублей. Ставка земельного налога, установленная в г. Мытищи в отношении данной категории земли, составляет 1,5 процента. Организация имеет право на льготу, установленную местными властями, в виде необлагаемой кадастровой стоимости участка. Сумма льготы составляет 1 200 000 рублей.
Бухгалтер организации при заполнении раздела 2 в годовой декларации указал:

  • в поле «Кадастровый номер земельного участка» – 50:23:0069090:11;
  • по строке 010 «Код бюджетной классификации» – 182 106 06032 04 1000 110;
  • по строке 020 «Код по ОКТМО» – 46 746 000;
  • по строке 030 «Категория земель (код)» – 003008000000;
  • по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» – 7 800 000;
  • по строке 070 «Код налоговой льготы» – 3022100/0002000315.1;
  • по строке 080 «Не облагаемая налогом сумма (руб.)» – 1 200 000;
  • по строке 130 «Налоговая база (руб.)» – 6 600 000;
  • по строке 140 «Налоговая ставка (%)» – 1,5;
  • по строке 150 «Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода» – 12;
  • по строке 160 «Коэффициент Кв» – 1,0000;
  • по строке 170 «Сумма исчисленного налога (руб.)» – 39 900;
  • по строке 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» – 99 900.

При таких условиях примера раздел 2 земельной декларации за 2016 год будет выглядеть как образец, заполненный ниже:

Как сдать декларацию в ИФНС

Декларацию по земельному налогу за 2016 года нужно представить в срок не позднее 1 февраля 2017. Передать отчетность в ИФНС можно следующим образом:

  • «на бумаге» – через законного или уполномоченного представителя, либо по почте с описью вложения;
  • в электронном виде по установленным форматам с электронной подписью в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04. 2002 № БГ-3-32/169.

Декларация по земельному налогу: образец заполнения, бланк, сроки сдачи

Деятельность организаций и частных предпринимателей требует уплаты разнообразных налогов с доходов, что сопровождается составлением такого документа, как декларация. Но налоги требуется платить не только с прибыли, но и с имущества, находящегося в пользовании налогоплательщика, которым может являться и земля. Тогда отчетным документом, подающимся в ФНС, будет декларация по земельному налогу, заполнение и сдача которой имеет некоторые нюансы.

Скачать бланк отчетности можно по ссылке.

Кто сдает декларацию по налогу на землю?

Перед тем как приступить к обсуждению формирования документа, необходимо отметить, кто именно должен его составлять и подавать. Это могут быть организации или юридические лица, владеющие участком земли, признаваемым объектом налогообложения. Таким объектом будет земля, находящаяся в распоряжении организации на правах собственности или бессрочного пользования, а также пожизненного пользования по праву наследия.

Стоит отметить, что если организация в течение отчетного времени не владела земельным участком, то налоговая декларация по земельному налогу подаваться ею не будет. Если же по состоянию на 1 января нового отчетного года у организации уже нет земли, но она владела ею в течение 2016 года (то есть на 1 января 2016 участок был, а потом, например, землю продали), то необходимость составления остается.

Если землей организация пользуется на основании безвозмездного пользования срочного типа или как арендатор, то согласно Налоговому Кодексу уплачивать налог, а значит, предоставлять декларацию, необходимости нет.

Частные предприниматели, которые признаны плательщиками земельного налога, не составляют декларацию и не подают ее, так как они уплачивают это налог на базе уведомления от ИФНС, которая и занимается расчетом суммы к уплате.

Как и когда сдают?

Для того чтобы подать декларацию, ее заполняют в бумажном варианте и отправляют почтой с указанием вложения или же формируют электронный документ, регистрируя его в общем порядке. Этот процесс сопровождается применением электронной подписи.

Подача происходит по месту регистрации юридического лица — для организаций крупнейшего типа. Если во владении есть несколько участков земли, то заполнение декларации по земельному налогу сопровождается заполнением ее второй части столько раз, сколько есть участков.

Организации, относящиеся к более мелкому типу, формируют декларацию и подают ее в тот орган ФНС, который контролирует территорию, где находится участок. Если в распоряжении организации есть несколько таких участков, то формируют отдельные декларации и сдают их в разные ФНС по территориальной принадлежности земли.

Срок сдачи декларации по земельному налогу — первое февраля нового налогового периода, так как именно годовой отрезок времени является налоговым периодом и отчетным по земле. В 2017 году это среда, а значит, никаких переносов окончательного срока не состоится.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Декларация состоит из трех частей, каждая из которых имеет свое назначение. Особое внимание необходимо уделить разделам 1 и 2. Их придется заполнять столько раз, сколько имеется земельных участков у этой организации.

Титульный лист

Первая часть является титульным листом. Здесь указывается общая информация по организации, включая ИНН, КПП, а также отчетный период, код принадлежности к налоговому органу и т.д. В принципе, с заполнением первой части декларации никаких проблем возникнуть не должно. Вся информация для нее известна изначально, а правила заполнения общие для всех отчетных документов.

Первый раздел

Далее в образце заполнения декларации по земельному налогу ответственное лицо столкнется с первым разделом. В нем указывается вся сумма налога по земле к уплате этой организацией. В этой части найдет свое отражение КБК, по которому будет осуществляться оплата, сумма налога за год, а также те суммы авансовых платежей, которые были рассчитаны и внесены в бюджет по истечении каждого квартала.

Второй раздел

Декларация по налогу на землю имеет еще и второй раздел, в котором отображается расчет, производимый для получения определенной суммы налога к уплате. Тут отображают кадастровые номер и стоимость, сумма базы для исчисления налога, все льготы, которые могут применяться, налоговая ставка и последующее значение суммы к уплате.

Как отчитаться по земельному налогу в 1С, смотрите в видео:

Нюансы заполнения

Особых требований к данному документу органы ФНС не предъявляют. Основной нюанс по заполнению — это отображение суммовых значений. Декларация заполняется целыми суммами в рублях, без копеек. Правила округления для этого расчета таковы: значение меньше пятидесяти копеек – отбрасывается, а больше пятидесяти — засчитывается как рубль. То есть по арифметическим правилам.

Если заполнение происходит на бумаге, на распечатанном бланке, то его осуществляют черной или синей шариковой ручкой заглавными буквами печатного типа, избегая исправлений и не допуская ошибок.

Итак, декларацию по земельному налогу формируют те организации и юридические лица, которые имеют в своем владении земельные ресурсы, признаваемые объектом расчета и уплаты налогов. Для плательщиков земельного налога срок подачи декларации – 1 февраля нового отчетного периода. Подавать можно в бумажном или в электронном формате с помощью электронной подписи.

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

Все организации, эксплуатирующие земельные участки, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог. Им необходимо отчитывать о своевременной уплате такого сбора в налоговых органах.

Отчет подается в унифицированной декларации, содержащей сведения о налогоплательщике. Далее заинтересованные лица смогут прочесть, как правильно заполняется налоговая декларация по земельному налогу и в какие сроки ее нужно сдать.

Что это за документ?

Декларация, в которую вносятся данные по земельному налогу, представляет собой унифицированный документ формата А4, состоящий из нескольких частей.

В них входит:

  • титульный лист;
  • первый раздел;
  • второй раздел.

Для использования организациями с целью сдачи отчетности в налоговые органы бланк утверждается отдельным приказом ФНС России.

Нормативная база

Перечислять земельный налог в казну должны все физические и юридические лица, получившие надел в наследство или имеющие другие права на земельный участок или его бессрочное пользование. Такая норма указана в ст.389 НК РФ.

Данный закон имеет исключения, позволяющие не уплачивать обязательный налоговый сбор.

В его число входят такие участки земли:

  • переданные в безвозмездное пользование;
  • используемые по договору аренды;
  • изъятые из оборота;
  • лесные угодья, на которых производятся лесозаготовки;
  • расположенные под многоквартирными домами и входящие в их общее имущество.

Размер налога не превышает 1,5 % от кадастровой стоимости.

Размер ставки регулируется региональными властями в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

После расчета и уплаты сбора организации обязаны подавать заполненную декларацию в налоговые органы.

Кем утверждается форма?

Форма бланка отчетности организаций за внесение обязательной платы за участки представляет собой декларацию по земельному налогу, которую утверждает ФНС РФ.

Согласно ему отчитываться в 2018 году за предыдущий (2016 год) нужно было по старой форме декларации.

Ее бланк был утвержден более ранним Приказом ФНС России — № ММВ-7-11/[email protected] от 28.10.2011.

Эта форма налогоплательщикам хорошо известна, т.к. действует на протяжении долгого периода времени.

Нужно отметить, что законодательные органы часто вносят изменения в отношении налоговой базы, поэтому они коснулись и декларации по уплате налога за использование земельных участков.

Поэтому в 2018 году необходимо будет отчитываться за налоговый период 2018 года по другому бланку, утвержденному новым Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

В РФ земельными участками владеют различные юридические и физические лица, использующие их для предпринимательской деятельности. По закону они обязаны уплачивать сбор в казну и отчитываться об этом в налоговые органы.

Однако декларацию по земельному налогу должны сдавать только указанные в нормативных актах владельцы земельных участков:

  • Организации сельскохозяйственного направления деятельности, которые занимаются выращиванием продукции с целью получения прибыли.
  • Общины дачного и садоводческого характера, имеющие приусадебные участки.
  • Компании, имеющие земли с расположенными на них производственными постройками.
  • Группы граждан, участвующие в долевом владении лесных угодий.
  • Туристические компании, имеющие оздоровительные лагеря, санатории, базы отдыха и т. п.

В законе еще указаны льготные категории, освобожденные от уплаты земельной пошлины:

  • территории в государственной собственности.
  • наделы, снятые по законодательству РФ из оборота;
  • части земельного фонда, представляющие историко-культурные ценности.
  • участки, выданные застройщикам под возведение многоквартирных домов.

При подведении итогов за год бухгалтеру нужно собрать необходимую информацию для составления отчета. Когда декларация по земельному налогу заполнена, то ее необходимо оправить в налоговую инспекцию.

Для этого предусмотрено 2 способа:

  • Через интернет ресурс в электронном виде он отсылается при помощи специальных программ по сдаче отчетности в цифровом формате.
  • Подается на бумаге лично руководителем организации либо через ответственного исполнителя, назначенного директор с оформлением ему соответствующей доверенности на данные действия.
  • Отправить заказным письмом с описью вложенных документов по почте. При этом датой сдачи декларации будет считаться число, указанное на квитанции об оплате услуг почтовой связи.

Когда работодатель может не отпустить в отпуск? Узнайте тут.

Декларация по земельному налогу 2018

Давайте поговорим подробнее об особенностях заполнения декларации по земельному налогу за 2018 год.

Куда сдается?

Подавать заполненную бланк отчетности по оплате земельного налога для юридических лиц следует в ту Инспекцию ФНС, которая контролирует местность расположения имеющегося у организации участка.

Однако здесь есть несколько нюансов:

  • Если у компании имеются участки, расположенные в регионах под юрисдикцией разных муниципальных округов, то заполняются отдельные отчеты и подавать их следует в соответствующие инспекции в зависимости от места расположения подотчетной им земли.
  • Когда организация имеет более одного земельного участка в разных районах, но они все подконтрольны единому налоговому учреждению, то декларацию подают в единственном экземпляре с подробными сведениями по каждому из наделов.
  • В тех случаях, когда компания является крупнейшим плательщиком налогов, то отчитываться по декларации за все имеющиеся участки необходимо в ту ИФНС, в которой она состоит на учете.

Теперь давайте разберемся, как заполнить этот бланк.

Правила и порядок заполнения

Для организаций подающих налоговую декларацию по уплате земельного сбора утверждена инструкция по ее заполнению.

Подробно ознакомиться с ней можно в Приказе ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Далее рассмотрим вкратце правила ее заполнения.

При заполнении декларации необходимо соблюдать общие требования для всех организаций:

  • Денежные данные необходимо отражать в целых рублях, придерживаясь следующего округления: при значении от 50 копеек и более прибавляют целый рубль; если менее 50 копеек, то сумму не увеличивают на 1 рубль.
  • Нумерация страниц проставляется в трехзначных числах: например, первый лист — 001, десятый – 010.
  • Заполнять ячейки и все остальные сведения необходимо слева направо, начиная с крайней левой.
  • В свободные квадраты, оставшиеся после внесения сведений, проставляют прочерки по всей длине.
  • При ручном способе внесения информации использовать можно только ручки с чернилами черного, синего и фиолетового цвета. Данные вносятся большими печатными буквами без помарок и ошибок.
  • В цифровом формате используется шрифт Courier New (размер 16 – 18).
  • Нельзя использовать двухстороннюю печать при составлении декларации.
  • Не допускается исправление ошибочных данных с помощью корректирующих средств, подчисток.
  • Не следует скреплять документ способом, проводящим к деформации листов.

Титульный лист

На первой странице декларации, титульном листе, должна быть отражена информация об организации.

В соответствующие строки и графы нужно вписать следующие сведения:

  • наименование предприятия;
  • коды ИНН и КПП;
  • индивидуальную информацию о лице, которое занимается заполнением и подачей декларации в ИНФС;
  • о дате подачи отчета;
  • подпись ответственного лица.
  • за какой налоговый период составлен отчет;
  • номер корректировки.

Обычно составление декларации начинают с титульного листа.

Первый раздел подлежит заполнению информации о суммах налога, авансовых платежах, доплатах, КБК, коде ОКТМО.

В этом разделе в соответствующих полях проставляют данные о следующем:

  • внесенных в бюджет в течение года авансах по земельному налогу;
  • сумме платежа, полученной по итогам отчетного периода.

При наличии нескольких участков по разным муниципальным округам нужно отразить все ОКТМО в соответствующих полях первого раздела.

Второй раздел должен содержать подробные отдельные сведения о расчете налогов по участкам.

Для этого отражают такие данные:

  • присвоенный номер надела по паспорту кадастровой службы;
  • категория земельного участка
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • кадастровая цена надела;
  • соответствующий кадастровой стоимости размер налогообложения с учетом имеющихся льгот;
  • какая часть определена в правах на землю;
  • месячный срок владения наделом за отчетный год;
  • расчетный коэффициент Кв, определяющий отношение количества месяцев владения к общему числу месяцев за отчетный год;
  • местную или региональную ставку налога, утвержденную властями по месту расположения участка;
  • итоговую сумму по уплате земельного налога.

Раздел должен включать расчет налога только для 1 надела.

Для лиц имеющих несколько земельных участков на территории, подконтрольной одной ИНФС, количество листов по разделу 2 должно совпадать с их числом для отчета по одной декларации.

Важно! При внесении кода ОКТМО нужно отразить данные о муниципальном районе, а не округе, сельсовете или субъекте.

В некоторых случаях подается нулевая декларация. Ее тоже следует подавать даже если налоговая величина равна нулю.

Такая ситуация возможна при следующих обстоятельствах:

  • если льготы уменьшают налог до нуля;
  • из-за отсутствия налоговой базы;
  • при освобождении от налоговых обязательств по уплате за землю.

Отчитываясь по нулевой декларации, налогоплательщик подтверждает законное отсутствие необходимости вносить пошлину за земельный участок в бюджет, что в свою очередь уберегает его от штрафов.

В чем отличие бланков за разные годы?

Нет ни одного налога, который бы обошли стороной изменения о порядке его исчисления или оплаты. Соответственно отражаются они и на бланках налоговых деклараций.

Таким образом, для отчетности за налоговый период 2018 года уже вступил в силу новый формат декларации по земельному налогу.

В порядок заполнения декларации внесено не слишком много изменений, но они являются важными для жителей Крыма.

К ним принадлежат такие поправки:

  • По п. 2.6 удален указ по сдаче отчета в бумажном виде и отменено приложение съемного носителя информации, использование двумерного штрих-кода в отношения даты сдачи отчета.
  • Из титульного листа удалена графа для проставления кода ОКВЭД и отменена обязанность заверения печатью налогоплательщика.
  • По пункту 3.2.11 теперь необходимо указывать полный телефонный номер плательщика налога с кодом страны.
  • Во 2 разделе декларации по строке 050, где нужно отражать кадастровую стоимость надела, теперь разрешено вместо нее вписывать его нормативную цену.

Это является важным для жителей Крыма, т.к. они используют этот параметр при исчислении стоимости своих участков.

В тексте пункта 5.7 вписано пояснение о понятии нормативной оценке земельного надела.

Это значение для расчета по цене участков, находящихся у владельцев на территории Крыма, необходимо уточнить из утвержденного нормативного акта на 1 января отчетного за налоги года властями Республики Крым и города Севастополя.

Изменения претерпело поле из раздела 2, в которой отражается налоговая база. В нем используется имеющаяся налоговая льгота, указанная в п. 2 ст.387 НК РФ.

В старом бланке в этом месте нужно было ссылаться на значение налоговой льготы, оговоренной законом в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Теперь эти льготные условия остались исключительно для физических лиц, поскольку в настоящее время п. 1 ст.398 НК РФ закрепил сдачу отчетности по уплате земельного налога только за предприятиями. Соответственно и упоминание об вышеуказанной льготе было устранено.

Этому показателю были выделены 2 строки по разделу 2 в декларации, но посте их устранения претерпели изменения и коды в следующих строках.

Теперь для строки «Налоговая база» соответствует код -110 (раньше был – 130). В ней жители из Крыма и Севастополя записывают нормативную цену земли.

Образец заполнения

Для примера приведем образец заполненной декларации за отчетный период – 2016 год.

Бланк новой формы декларации можно скачать бесплатно здесь:

Срок сдачи

Подавать налоговую декларацию в Инспекцию нужно не позже 1 февраля в году, следующем сразу за отчетным периодом.

Таким образом, крайний срок подачи налоговой декларации за 2018 год по новой форме определен на 01 февраля 2018 года.

Если этот день будет выходным или праздничным, то срок заканчивается в первый рабочий день, следующий за 01 февраля. Такое положение изложено в НК РФ.

Лучше соблюдать сроки предоставления декларации, т.к. за просрочку или несвоевременную сдачу нарушителю грозит штраф.

Штраф за непредоставление

За несвоевременную отчетность перед налоговыми инспекциями по начислению и уплате земельного налога предусмотрены штрафные санкции.

Они имеют свои лимиты:

  • Сумма штрафа составляет 5 % от земельного налога за каждый месяц просрочки.
  • Общее значение санкций не может превышать 30% суммы уплаты налога, но не менее 1000 рублей.

Как построить точку безубыточности? Читайте тут.

Чем грозит невключение в трудовой договор обязательных условий? Смотрите здесь.

Конечно же, при заполнении декларации, в которой налогоплательщики отчитываются по начислению и уплате земельного налога, возникают вопросы.

Рассмотрим наиболее актуальные из них.

Сдают ли документ ИП?

Декларировать свою налоговую отчетность по земельным участкам обязаны только компании.

Те бизнесмены, которые зарегистрированы в налоговой инспекции под статусом индивидуальных предпринимателей, законом освобождены от такой обязанности.

Это объясняется тем, что расчет суммы налога за них производит ФНС и для оплаты им высылается уведомление от налогового органа.

Что делать, если заполнена неверно?

Насколько бы слажено и четко ни был организован процесс бухгалтерского учета, избежать ошибок в расчетах по бюджетным обязательствам практически не может никто.

Поэтому могут возникать ситуации с переплатами или недоплатами по налоговым сборам. Выявить их могут как при заполнении декларации о земельному налогу, так и после ее сдачи.

Как должен поступить бухгалтер, если налоговая декларация заполнена неверно?

Если в компании выявлены ошибки в уже поданных декларациях в ИНФС, то нужно оформить новую, так называемую «Уточненную декларацию».

Что такое уточненная декларация?

В названии документа «Уточненная декларация» уже есть ответ на этот вопрос.

Это значит, что при обнаружении ошибок снова заполняют такой же бланк, но в документе должна быть отражена уже достоверная информация.

При его заполнении в специальном поле титульного листа обозначают признак корректировки. Для этого ставится 1, если данные в отчете исправляются впервые, или 2, если сдается уже повторный корректировочный отчет и т.д.

Как отразить переплату по налогу?

В каждой налоговой отчетности отводятся места для показаний начисленного и уплаченного налога.

Ошибка при переплате налога отразится в уплаченной сумме. Отрицательное значение между начисленным и уплаченным налогом обязательно покажет переплаченные средства.

Порядок действий налогоплательщиков при выявлении уплаты в бюджет лишних средств изложен в гл. 12 НК РФ и ст.78 НК РФ этого же нормативного акта.

Здесь есть некоторые нюансы.

Если ошибки были допущены при составлении платежного поручения, то достаточно показать этот факт в уплаченных суммах.

В некоторых случаях ситуация усложняется, когда суть вопроса заключается в завышении налоговой базы или в исчислении налогового сбора, приведшего к переплате.

В данном случае правила корректировки декларации подбираются индивидуально для каждого налогоплательщика.

Для всех организаций существует общий порядок, регулирующий представление любых налоговых деклараций.

Подробнее о правилах подачи налоговой отчетности можно прочесть в ст.80 НК РФ.

Опубликовано / Август 13, 2018
Рубрики:
Блог